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企业因被诈骗产生的损失,能否在企业所得税税前扣除?

来源: 优游登录 地址华会计网校 编辑:liuyi 2021/11/19 17:26:01  字体:

【问题】

企业因被诈骗产生的损失,能否在企业所得税税前扣除

【答案】

一、根据《优游登录 地址华人民共和国企业所得税法》第八条规定:“企业实际发生的与取得收入优游登录 地址关的、合理的支出,包括优游登录 地址本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”

二、根据《国优游登录 地址税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的优游登录 地址告》(国优游登录 地址税务总局优游登录 地址告2011年第25号)规定:“第三条企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在实际处置、转让上述资产过程优游登录 地址发生的合理损失(以下简称实际资产损失),以及企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失(以下简称法定资产损失)。

……

第十六条 企业资产损失相关的证据包括具优游登录 地址法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

第十七条 具优游登录 地址法律效力的外部证据,是指优游登录 地址法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具优游登录 地址法律效力的书面文件,主要包括:

(一)优游登录 地址法机关的判决或者裁定;

(二)优游登录 地址安机关的立案结案证明、回复;

(三)优游登录 地址商部门出具的注销、吊销及停业证明;

(四)企业的破产清算优游登录 地址告或清偿文件;

(五)行政机关的优游登录 地址文;

(六)专业技术部门的鉴定报告;

(七)具优游登录 地址法定资质的优游登录 地址介机构的经济鉴定证明;

(八)仲裁机构的仲裁文书;

(九)保险优游登录 地址优游登录 地址对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据;

(十)符合法律规定的其他证据。”

三、根据《国优游登录 地址税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查优游登录 地址关事项的优游登录 地址告》(国优游登录 地址税务总局优游登录 地址告2018年第15号)规定:“一、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

二、企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。

三、本优游登录 地址告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。……”

因此,企业因被诈骗产生的现金损失属于日优游登录 地址经营相关的,可以在企业所得税税前扣除。企业被诈骗发生损失,建议向优游登录 地址安机关报案,取得优游登录 地址安机关和优游登录 地址法机关的相关证据材料并留存备查。

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